Modello Redditi PF 2026 (periodo d’imposta 2025): la Legge di Bilancio 2025 (L. n. 207/2024) e il D.Lgs. n. 216/2023 hanno introdotto modifiche significative alla struttura delle aliquote IRPEF, alle detrazioni per familiari a carico, al tetto sugli oneri detraibili e ai bonus edilizi. Di seguito una guida completa ai cambiamenti più rilevanti per orientarsi nella prossima dichiarazione dei redditi.
Contenuti dell’articolo:
- Revisione IRPEF: scaglioni e detrazioni lavoro dipendente
- Stretta sulle detrazioni per familiari a carico
- Il riordino delle detrazioni per redditi oltre 75.000 euro
- Edilizia e risparmio energetico 2025
- Altre novità di rilievo
- Scadenze dichiarative 2026
1. Revisione IRPEF: scaglioni e detrazioni lavoro dipendente
Per il periodo d’imposta 2025 viene confermata la struttura a tre scaglioni IRPEF:
- 23% — redditi fino a 28.000 euro
- 35% — redditi da 28.001 a 50.000 euro
- 43% — redditi oltre 50.000 euro
In materia di lavoro dipendente si segnalano due interventi principali:
- Innalzamento della detrazione base: per i redditi fino a 15.000 euro la detrazione passa da 1.880 a 1.955 euro.
- Cuneo fiscale — sostegno al reddito: per i redditi fino a 20.000 euro viene introdotta una quota esente che non concorre alla formazione del reddito imponibile; per i redditi compresi tra 20.000 e 40.000 euro è prevista un’ulteriore detrazione decrescente.
2. Stretta sulle detrazioni per familiari a carico
Questa è una delle novità con il maggiore impatto operativo per molti contribuenti. Le modifiche riguardano tre categorie distinte:
- Figli over 30: è abolita la detrazione per i figli a carico che abbiano compiuto 30 anni, salvo il caso di disabilità riconosciuta ai sensi della Legge 104/1992.
- Altri familiari: per i familiari diversi dal coniuge e dai figli, la detrazione spetta esclusivamente per gli ascendenti (ad es. genitori) conviventi con il contribuente.
- Cittadini extra-UE/SEE: le detrazioni per familiari non spettano più ai cittadini non appartenenti all’Unione Europea o allo Spazio Economico Europeo per i familiari residenti all’estero.
3. Il riordino delle detrazioni per redditi oltre 75.000 euro
Il nuovo art. 16-ter del TUIR introduce un tetto massimo agli oneri e alle spese detraibili per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro. L’importo limite si ottiene moltiplicando un importo base per un coefficiente legato al numero di figli a carico.
| Reddito complessivo | Importo base | Coefficiente — nessun figlio | 1 figlio | 2 figli | 3+ figli |
|---|---|---|---|---|---|
| € 75.001 – € 100.000 | € 14.000 | 0,50 | 0,70 | 0,85 | 1,00 |
| Oltre € 100.000 | € 8.000 | 0,50 | 0,70 | 0,85 | 1,00 |
⚠️ Attenzione: sono escluse dal calcolo del massimale le spese sanitarie, le detrazioni forfettarie e gli oneri derivanti da contratti (mutui, polizze assicurative) stipulati entro il 31 dicembre 2024.
4. Edilizia e risparmio energetico 2025
Le percentuali di detrazione applicabili alle spese sostenute nel corso del 2025 sono oggetto di revisione. Ecco il quadro riepilogativo:
- Aliquota 36%: diventa la misura ordinaria per la generalità degli interventi di recupero del patrimonio edilizio e di efficientamento energetico.
- Aliquota 50%: resta applicabile esclusivamente agli interventi realizzati sull’abitazione principale da parte del titolare di un diritto reale sull’immobile.
- Superbonus: per le spese sostenute nel 2025 l’aliquota di detrazione scende al 65%.
- Caldaie a condensazione a gas: dal 2025 le spese per caldaie alimentate esclusivamente a combustibili fossili non sono più detraibili.
5. Altre novità di rilievo
Cripto-attività
Viene eliminata la soglia di esenzione di 2.000 euro: a partire dal periodo d’imposta 2025 ogni plusvalenza da cripto-attività è soggetta a tassazione, indipendentemente dall’importo. È prevista, inoltre, la facoltà di rideterminare il valore di acquisto alla data del 1° gennaio 2025.
Spese scolastiche
Il limite massimo detraibile per alunno o studente sale a 1.000 euro.
Tassazione delle mance nel settore turistico
L’imposta sostitutiva del 5% sulle mance ricevute dai lavoratori del settore turistico può essere applicata su un importo fino al 30% del reddito annuo, a condizione che il reddito 2024 non abbia superato 75.000 euro.
Premi di risultato
Il limite dei premi soggetti all’imposta sostitutiva del 5% sale a 5.000 euro, a condizione che l’azienda coinvolga pariteticamente i lavoratori nell’organizzazione del lavoro o distribuisca utili agli stessi.
Agevolazioni per i comuni di montagna
Vengono introdotti nuovi crediti d’imposta a favore di medici e docenti che prestano servizio in comuni montani per l’acquisto o la locazione dell’abitazione, nonché per gli under 41 che acquistano la prima casa in tali territori.
6. Scadenze dichiarative 2026
- 📅 Dichiarazione precompilata disponibile dal: 20 maggio 2026
- 📅 Termine per la presentazione telematica: 2 novembre 2026
Le novità del Modello Redditi PF 2026 sono numerose e richiedono un’attenta valutazione della propria posizione fiscale. Il nostro studio è a disposizione per un’analisi personalizzata e per supportarvi nella compilazione della dichiarazione dei redditi.
